此次檢查分為自查自糾和重點(diǎn)抽查兩個(gè)階段。

　　（一）抽檢自查報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

　　經(jīng)過(guò)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位送交的自查報(bào)告及合同資料，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

　　1、部分項(xiàng)目實(shí)施單位未按規(guī)定使用財(cái)政專項(xiàng)資金，以財(cái)政專項(xiàng)資金列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)，購(gòu)買日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理用固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)軟件等。

　　2、部分項(xiàng)目實(shí)施單位財(cái)政專項(xiàng)資金報(bào)銷資料不規(guī)范，存在白頭單報(bào)銷費(fèi)用的情況，大額購(gòu)買原材料與設(shè)備的資金列支缺少合同。

　　3、大部分項(xiàng)目實(shí)施單位未按規(guī)定對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金及自籌資金設(shè)立專賬，部分實(shí)施單位以“專項(xiàng)資金使用明細(xì)表”等輔助賬的形式代替設(shè)立專賬的核算。

　　4、部分項(xiàng)目實(shí)施單位提供的自籌資金資料無(wú)法核實(shí)自籌資金是否與項(xiàng)目直接相關(guān)。

　　5、會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)錯(cuò)誤，如將與生產(chǎn)有關(guān)的成本列入研發(fā)項(xiàng)目。

　　（二）重點(diǎn)抽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

　　（1）沒(méi)有按規(guī)定設(shè)立專賬，對(duì)項(xiàng)目資金未實(shí)行單獨(dú)核算、?？顚Ｓ?。

　　（2）未按規(guī)定使用財(cái)政專項(xiàng)資金，如以財(cái)政專項(xiàng)資金支付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用以及未按規(guī)定將應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用按合理的比例分?jǐn)偟綄ｍ?xiàng)資金支出范圍。

　　（3）資金使用不規(guī)范，如專項(xiàng)資金列支中包含個(gè)人社保、公積金及個(gè)人所得稅；專家費(fèi)發(fā)放給單位；差旅費(fèi)中列支了不在研究人員名單的人員費(fèi)用。

　　（4）票據(jù)報(bào)銷不規(guī)范。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)只附有原始票據(jù)，未能提供與項(xiàng)目直接相關(guān)的憑據(jù)；未及時(shí)取得發(fā)票。

　　（三）整改要求

　　根據(jù)檢查自查報(bào)告和重點(diǎn)抽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，項(xiàng)目實(shí)施單位按如下要求進(jìn)行整改：

　　1、要求項(xiàng)目資金使用單位嚴(yán)格執(zhí)行《陽(yáng)江市市級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目資金管理辦法》（陽(yáng)財(cái)教【2012年】92號(hào)）的規(guī)定，項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目資金使用單位要認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，掌握專賬設(shè)立方法，確保會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　2、要求項(xiàng)目資金使用單位建立項(xiàng)目資金管理和使用的面向結(jié)果的追蹤問(wèn)效機(jī)制，確保項(xiàng)目資金按合同書的要求使用，做到每一筆資金使用均有依據(jù)，有跡可尋。

　　3、要求項(xiàng)目資金使用單位健全費(fèi)用報(bào)銷制度，除審驗(yàn)費(fèi)用是否有發(fā)票外，還應(yīng)審驗(yàn)費(fèi)用與項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)性，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性。

　　4、建議各縣（市、區(qū)）科技局、職能部門嚴(yán)格執(zhí)行《陽(yáng)江市市級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目資金管理辦法》（陽(yáng)財(cái)教【2012年】92號(hào)）第三條“項(xiàng)目驗(yàn)收 ，財(cái)務(wù)先行。全面開展項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收，明確規(guī)定先財(cái)務(wù)驗(yàn)收，再進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收”及第二十條“存在下列行為之一的，不得通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收：……”。驗(yàn)收不通過(guò)的，項(xiàng)目承擔(dān)單位整改完善有關(guān)項(xiàng)目材料后，提出重新驗(yàn)收，如再次驗(yàn)收不通過(guò)的，職能部門應(yīng)對(duì)有關(guān)單位或責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)，降低項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的信用等級(jí)，負(fù)責(zé)人三年內(nèi)不得再承擔(dān)科技項(xiàng)目。

　　             陽(yáng)江市科學(xué)技術(shù)局

　　             2018年8月28日