此次檢查分為自查自糾和重點抽查兩個階段。

　　（一）抽檢自查報告發現的問題

　　經過對項目實施單位送交的自查報告及合同資料，發現如下問題：

　　1、部分項目實施單位未按規定使用財政專項資金，以財政專項資金列支業務招待費，購買日常生產經營管理用固定資產、財務軟件等。

　　2、部分項目實施單位財政專項資金報銷資料不規范，存在白頭單報銷費用的情況，大額購買原材料與設備的資金列支缺少合同。

　　3、大部分項目實施單位未按規定對財政專項資金及自籌資金設立專賬，部分實施單位以“專項資金使用明細表”等輔助賬的形式代替設立專賬的核算。

　　4、部分項目實施單位提供的自籌資金資料無法核實自籌資金是否與項目直接相關。

　　5、會計核算出現錯誤，如將與生產有關的成本列入研發項目。

　　（二）重點抽查發現的問題

　　（1）沒有按規定設立專賬，對項目資金未實行單獨核算、專款專用。

　　（2）未按規定使用財政專項資金，如以財政專項資金支付生產經營活動相關的費用以及未按規定將應分攤的費用按合理的比例分攤到專項資金支出范圍。

　　（3）資金使用不規范，如專項資金列支中包含個人社保、公積金及個人所得稅；專家費發放給單位；差旅費中列支了不在研究人員名單的人員費用。

　　（4）票據報銷不規范。報銷費用時只附有原始票據，未能提供與項目直接相關的憑據；未及時取得發票。

　　（三）整改要求

　　根據檢查自查報告和重點抽查發現的問題，項目實施單位按如下要求進行整改：

　　1、要求項目資金使用單位嚴格執行《陽江市市級科技計劃項目資金管理辦法》（陽財教【2012年】92號）的規定，項目資金應當納入單位財務統一管理，單獨核算，確保專款專用。項目資金使用單位要認真學習會計制度、會計準則，掌握專賬設立方法，確保會計處理準確無誤。

　　2、要求項目資金使用單位建立項目資金管理和使用的面向結果的追蹤問效機制，確保項目資金按合同書的要求使用，做到每一筆資金使用均有依據，有跡可尋。

　　3、要求項目資金使用單位健全費用報銷制度，除審驗費用是否有發票外，還應審驗費用與項目的關聯性，保證經濟業務的真實性、合理性、合法性。

　　4、建議各縣（市、區）科技局、職能部門嚴格執行《陽江市市級科技計劃項目資金管理辦法》（陽財教【2012年】92號）第三條“項目驗收 ，財務先行。全面開展項目財務驗收，明確規定先財務驗收，再進行項目驗收”及第二十條“存在下列行為之一的，不得通過財務驗收：……”。驗收不通過的，項目承擔單位整改完善有關項目材料后，提出重新驗收，如再次驗收不通過的，職能部門應對有關單位或責任人進行通報，降低項目承擔單位和項目負責人的信用等級，負責人三年內不得再承擔科技項目。

　　             陽江市科學技術局

　　             2018年8月28日