——2025年8月29日在陽(yáng)江市第八屆人大常委會(huì)

第二十七次會(huì)議上

陽(yáng)江市審計(jì)局黨組成員、副局長(zhǎng) 程雪峰

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：

       我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2024年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

       根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局組織對(duì)2024年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)各單位堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東系列重要講話和重要指示精神以及關(guān)于審計(jì)工作的重要論述精神，按照省委“1310”具體部署和省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)到陽(yáng)江調(diào)研的指示精神，深化市委“433”工作安排，守正創(chuàng)新、苦干實(shí)干，高質(zhì)量發(fā)展扎實(shí)推進(jìn)，陽(yáng)江現(xiàn)代化建設(shè)邁出新的堅(jiān)實(shí)步伐。

       ——加強(qiáng)政策協(xié)同配合，支持落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展。加大力度向上爭(zhēng)取各項(xiàng)政策性資金，優(yōu)化財(cái)政支持方式，確保財(cái)政政策持續(xù)發(fā)力。統(tǒng)籌安排地方政府債券資金58.32億元，集中投向產(chǎn)業(yè)設(shè)施、市政道路、水利設(shè)施、醫(yī)院學(xué)校等重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)；聚焦“兩新”領(lǐng)域，安排投入政策資金1.52億元支持汽車、家電等消費(fèi)品以舊換新；加大“百縣千鎮(zhèn)萬(wàn)村高質(zhì)量發(fā)展工程”保障力度，統(tǒng)籌安排專項(xiàng)資金1.16億元用于支持創(chuàng)建典型鎮(zhèn)、典型村等亮點(diǎn)項(xiàng)目。

       ——著力夯實(shí)民生保障，兜牢兜實(shí)民生底線。克服財(cái)政“緊平衡”壓力，持續(xù)保障和改善民生，一般公共預(yù)算支出中民生支出占比近八成。統(tǒng)籌安排教育支出12.63億元，提高學(xué)前教育生均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，增加公辦學(xué)位供給；統(tǒng)籌安排社會(huì)保障和就業(yè)支出9.70億元，兜牢民生保障支出底線；統(tǒng)籌安排衛(wèi)生健康支出5.02億元，完善公共醫(yī)療體系建設(shè)。

       ——提升財(cái)政管理水平，深化體制改革創(chuàng)新。出臺(tái)《陽(yáng)江市進(jìn)一步推進(jìn)市以下財(cái)政體制改革實(shí)施方案》《陽(yáng)江市市級(jí)財(cái)政資金管理辦法》《市級(jí)預(yù)算單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)操作規(guī)程》《陽(yáng)江市公共資源有償使用管理辦法》《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法》，深化財(cái)政體制改革，貫徹落實(shí)過(guò)緊日子要求，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)督。

       ——壓實(shí)整改責(zé)任，審計(jì)整改力度持續(xù)加強(qiáng)。相關(guān)縣（市、區(qū)）和單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，截至2025年6月底，上一年度審計(jì)查出的471個(gè)問(wèn)題，要求立行立改的304個(gè)問(wèn)題，已完成整改237個(gè)（占比77.96%）；要求分階段整改的110個(gè)問(wèn)題，已完成整改52個(gè)；要求持續(xù)整改的57個(gè)問(wèn)題，已完成整改21個(gè)。制定完善相關(guān)規(guī)章制度11項(xiàng)，整改金額8.26億元。

       一、財(cái)政管理審計(jì)情況

       （一）市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)

       審計(jì)了2024年度市本級(jí)〔含海陵試驗(yàn)區(qū)、陽(yáng)江濱海新區(qū)（陽(yáng)江高新區(qū)），下同〕財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況。2024年，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入193.34億元，總支出173.17億元；政府性基金預(yù)算總收入89.74億元，總支出86.78億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入4214萬(wàn)元，總支出3621萬(wàn)元；市本級(jí)社保基金預(yù)算總收入66.17億元，總支出58.90億元。審計(jì)結(jié)果表明，在財(cái)政收支壓力較大的情況下，市本級(jí)加強(qiáng)了資金統(tǒng)籌管理力度，優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效管理總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

       1. 預(yù)算管理不到位。一是市直、海陵試驗(yàn)區(qū)部分預(yù)算資金未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。二是市直國(guó)有土地出讓收入年初預(yù)算編制不科學(xué)。三是陽(yáng)江濱海新區(qū)（陽(yáng)江高新區(qū)）未按規(guī)定編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，但在一般公共預(yù)算中支出國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)979.60萬(wàn)元。四是市直、海陵試驗(yàn)區(qū)在政府性基金預(yù)算中編列一般性支出1384萬(wàn)元。五是海陵試驗(yàn)區(qū)無(wú)預(yù)算支出教育費(fèi)附加15萬(wàn)元。

       2. 非稅收入征繳不及時(shí)。一是海陵試驗(yàn)區(qū)未及時(shí)征收國(guó)有土地使用權(quán)出讓地價(jià)款。二是市本級(jí)3家單位（企業(yè)）未及時(shí)上繳非稅收入共753.66萬(wàn)元。三是市直1家國(guó)有企業(yè)未按照規(guī)定上繳市政公共資源有償使用收入。

       3. 財(cái)政資金管理使用不規(guī)范。一是市直未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用不同預(yù)算科目間的預(yù)算資金。二是市直未按規(guī)定用途安排使用預(yù)備費(fèi)610.80萬(wàn)元。三是陽(yáng)江濱海新區(qū)（陽(yáng)江高新區(qū)）財(cái)政局?jǐn)U大教育費(fèi)附加使用范圍。四是市直1個(gè)部門擴(kuò)大土地出讓收入使用范圍。五是市直1個(gè)部門未落實(shí)市直各學(xué)校的全員培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)23.72萬(wàn)元。

       4. 轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)及使用不及時(shí)。一是市直1筆、陽(yáng)江濱海新區(qū)（陽(yáng)江高新區(qū)）2筆專項(xiàng)資金共276萬(wàn)元支出進(jìn)度緩慢，資金效益未達(dá)預(yù)期。二是3個(gè)單位各1個(gè)項(xiàng)目前期工作推進(jìn)緩慢，2325.40萬(wàn)元上級(jí)專項(xiàng)資金未及時(shí)發(fā)揮效益。三是市本級(jí)9項(xiàng)省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金3078.65萬(wàn)元未及時(shí)撥付至預(yù)算單位。

       5. 決算草案編制不規(guī)范、不完整。一是市直、海陵試驗(yàn)區(qū)尚有部分非稅收入未納入預(yù)算管理。二是海陵試驗(yàn)區(qū)、陽(yáng)江濱海新區(qū)（陽(yáng)江高新區(qū)）少列部分政府性基金預(yù)算支出。三是市直未按規(guī)定將收回的部門存量資金30.35萬(wàn)元補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

       6. 債券資金管理使用不規(guī)范、支出進(jìn)度緩慢。一是市直17個(gè)、陽(yáng)江濱海新區(qū)（陽(yáng)江高新區(qū)）5個(gè)項(xiàng)目尚有部分2024年專項(xiàng)債券資金未及時(shí)形成實(shí)物工作量，資金支出進(jìn)度緩慢。二是海陵試驗(yàn)區(qū)和市直1家單位各有1個(gè)項(xiàng)目建成后長(zhǎng)期閑置。三是1家企業(yè)的1個(gè)專項(xiàng)債項(xiàng)目違規(guī)多支付工程進(jìn)度款272.70萬(wàn)元。

       7. 財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)不到位。一是市直1個(gè)部門、海陵試驗(yàn)區(qū)、陽(yáng)江濱海新區(qū)（陽(yáng)江高新區(qū)）未及時(shí)支付3個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度款或費(fèi)用。二是全市尚有38家城鎮(zhèn)住宅小區(qū)配建幼兒園未及時(shí)盤活。三是海陵試驗(yàn)區(qū)、陽(yáng)江濱海新區(qū)（陽(yáng)江高新區(qū)）擠占上級(jí)專項(xiàng)資金或債券資金，國(guó)庫(kù)庫(kù)款保障水平未在合理安全區(qū)間，新增暫付款掛賬余額超過(guò)同級(jí)財(cái)政兩本預(yù)算支出之和的5%。

       8. 支持“兩新”行動(dòng)資金監(jiān)管不到位、補(bǔ)貼發(fā)放審核把關(guān)不嚴(yán)，涉及金額3.22萬(wàn)元。

       （二）市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

       審計(jì)了市文化廣電旅游體育局、市司法局和市統(tǒng)計(jì)局等3個(gè)市級(jí)部門和9家所屬單位2024年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位的預(yù)算收支、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合預(yù)算法、政府會(huì)計(jì)制度等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

       1. 資金管理不規(guī)范。一是1個(gè)部門未對(duì)1項(xiàng)省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金實(shí)施績(jī)效監(jiān)控，導(dǎo)致資金未能發(fā)揮預(yù)期效益，涉及金額13.97萬(wàn)元。二是1個(gè)部門未按規(guī)定用途使用資金4.45萬(wàn)元。三是3個(gè)單位未及時(shí)清退押金、保證金共87.95萬(wàn)元。四是1個(gè)部門無(wú)預(yù)算支出2.29萬(wàn)元。

       2. 政府采購(gòu)和招投標(biāo)管理不到位。一是1個(gè)部門對(duì)納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目未實(shí)行集中采購(gòu)，涉及金額1.49萬(wàn)元。二是1個(gè)單位未將與工程建設(shè)有關(guān)的電梯納入建筑安裝工程招標(biāo)內(nèi)容，涉及金額21.10萬(wàn)元。三是2個(gè)單位對(duì)招標(biāo)文件設(shè)置監(jiān)管不到位，招標(biāo)人以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人。

       3. 重大決策程序執(zhí)行不規(guī)范及制度建設(shè)不完善。一是2個(gè)單位各1項(xiàng)重大事項(xiàng)違反“三重一大”議事規(guī)則。二是1個(gè)部門未按規(guī)定建立健全執(zhí)法裝備管理規(guī)章制度。

       4. 公務(wù)用車管理不規(guī)范。1個(gè)部門租車手續(xù)不規(guī)范，超標(biāo)準(zhǔn)租用車輛。

       5. 業(yè)務(wù)工作把關(guān)不嚴(yán)。1家單位國(guó)民體質(zhì)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)存在數(shù)據(jù)異常。

       （三）縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

       審計(jì)了江城區(qū)2023年度財(cái)政管理和收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，江城區(qū)財(cái)政管理不斷完善，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

       1. 預(yù)算管理不規(guī)范。一是450萬(wàn)元預(yù)算資金未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。二是未落實(shí)糧食風(fēng)險(xiǎn)管理政策，預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，超預(yù)算支出1585萬(wàn)元。三是違規(guī)動(dòng)用預(yù)備費(fèi)33.64萬(wàn)元。四是擴(kuò)大教育費(fèi)附加使用范圍43.90萬(wàn)元。

       2. 上級(jí)專項(xiàng)資金發(fā)放不及時(shí)。未及時(shí)發(fā)放7項(xiàng)上級(jí)補(bǔ)助資金。

       3. 財(cái)政決算草案編制不規(guī)范、不完整。一是存在少列預(yù)算支出、無(wú)預(yù)算支出、虛列支出等問(wèn)題。二是尚有123.61萬(wàn)元的考試考務(wù)費(fèi)未納入預(yù)算管理，少反映收入。

       4. 地方政府債券資金管理使用不規(guī)范。一是挪用577.60萬(wàn)元債券資金支付非債券項(xiàng)目工程款及費(fèi)用。二是1個(gè)債券項(xiàng)目超進(jìn)度撥付工程款997.40萬(wàn)元。

       5. 財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)不到位。一是擠占債券資金、上級(jí)資金和存量資金。二是2018年前無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出尚未消化完畢。三是新增暫付款掛賬余額超過(guò)同級(jí)財(cái)政兩本預(yù)算支出之和的5%。四是違規(guī)與3家企業(yè)簽訂與稅收掛鉤的投資協(xié)議。五是1個(gè)鎮(zhèn)7個(gè)項(xiàng)目或服務(wù)未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)，涉及金額85.88萬(wàn)元。

       （四）鎮(zhèn)（街道）財(cái)政管理審計(jì)

       結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，關(guān)注了江城區(qū)城南街道、陽(yáng)東區(qū)那龍鎮(zhèn)、陽(yáng)春市春城街道、陽(yáng)西縣塘口鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政收支管理等情況。審計(jì)結(jié)果表明，各鎮(zhèn)（街道）能積極采取措施落實(shí)上級(jí)黨委、政府的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       1. 資金效益發(fā)揮不充分。一是1個(gè)街道未按要求開(kāi)展績(jī)效申報(bào)及績(jī)效自評(píng)工作。二是1個(gè)鎮(zhèn)38.24萬(wàn)元拆舊復(fù)墾項(xiàng)目收益發(fā)放不到位。三是1個(gè)街道396.84萬(wàn)元項(xiàng)目資金結(jié)余未盤活。四是2個(gè)鎮(zhèn)（街道）473.75萬(wàn)元專項(xiàng)資金未發(fā)揮效益。

       2. 財(cái)政財(cái)務(wù)管理不合規(guī)。1個(gè)街道存在無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出15.04萬(wàn)元、決算草案編制不規(guī)范、部分政府采購(gòu)項(xiàng)目未編入預(yù)算、53.20萬(wàn)元征地工作經(jīng)費(fèi)使用管理不規(guī)范等問(wèn)題。

       3. 執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)管理政策不力。2個(gè)鎮(zhèn)（街道）存在未及時(shí)處置閑置固定資產(chǎn)、未按規(guī)定制定資產(chǎn)內(nèi)控制度、部分固定資產(chǎn)核算不規(guī)范等問(wèn)題。

       4. 政府采購(gòu)項(xiàng)目未實(shí)行集中采購(gòu)。4個(gè)鎮(zhèn)（街道）17個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未實(shí)行政府集中采購(gòu)，涉及金額61.54萬(wàn)元。

       二、2022至2024年縣域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)和資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

       審計(jì)調(diào)查了我市2022年至2024年縣域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)和資金管理使用情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我市能夠按照省委、省政府部署，統(tǒng)籌謀劃發(fā)展縣域經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)相關(guān)工作取得較好成效。但在產(chǎn)業(yè)發(fā)展、園區(qū)建設(shè)等方面存在一些問(wèn)題：

       （一）對(duì)縣域產(chǎn)業(yè)發(fā)展的統(tǒng)籌謀劃和支撐保障不到位。一是產(chǎn)業(yè)謀劃不力，對(duì)上級(jí)確定的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)及本地特色產(chǎn)業(yè)，未制定規(guī)劃、落實(shí)扶持或加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)等，產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶動(dòng)不夠。二是要素保障不到位。用地、用能等要素保障不到位，部分簽約引進(jìn)項(xiàng)目暫緩或中止。三是后續(xù)跟蹤不到位。未及時(shí)處置工業(yè)園區(qū)閑置土地2740畝；未及時(shí)處理用海環(huán)保等問(wèn)題，導(dǎo)致海洋特色產(chǎn)業(yè)園建設(shè)資金5259.41萬(wàn)元未發(fā)揮效益。

       （二）縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理不規(guī)范。一是1個(gè)縣（市、區(qū)）的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園未按規(guī)劃投入自籌資金1.01億元。二是4個(gè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園設(shè)備閑置或損失浪費(fèi)，涉及金額1727.05萬(wàn)元。

       三、投融資平臺(tái)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

       審計(jì)調(diào)查了2021年至2024年6月政府投融資企業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范情況。審計(jì)結(jié)果表明，2021年以來(lái)，有關(guān)縣（市、區(qū)）、單位深入貫徹落實(shí)黨中央、省委及市委關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理和國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展方針政策和重大決策部署，推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展取得了一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

       （一）地方政府、國(guó)資管理部門履職盡責(zé)不到位。一是1個(gè)縣（市、區(qū)）人民政府對(duì)縣屬投融資企業(yè)的規(guī)劃考核及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范履職盡責(zé)不到位。二是市有關(guān)主管部門對(duì)1家企業(yè)的1項(xiàng)重大投資事項(xiàng)監(jiān)管不力，涉及金額5000萬(wàn)元。

       （二）有8家企業(yè)10項(xiàng)投資事項(xiàng)不符合規(guī)定，存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一是1家企業(yè)的1項(xiàng)重大投資事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范不足，推高企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是2家企業(yè)各1項(xiàng)重大投資事項(xiàng)投資決策不審慎、風(fēng)險(xiǎn)防范不足，涉及金額7418.30萬(wàn)元。三是6家企業(yè)共7項(xiàng)投資合作事項(xiàng)未落實(shí)盡職調(diào)查程序，涉及金額3425.41萬(wàn)元。

       （三）有1家企業(yè)對(duì)外擔(dān)保管理不嚴(yán)，存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1家企業(yè)為無(wú)股權(quán)關(guān)系企業(yè)提供擔(dān)保2筆，涉及金額1.67億元。

       四、重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況

      審計(jì)了污水處理PPP項(xiàng)目、連圍河工程、振興路隧道工程等6個(gè)重大投資項(xiàng)目。審計(jì)結(jié)果表明，各項(xiàng)目在建設(shè)中基本實(shí)行了“四制”，其中3個(gè)項(xiàng)目改善了區(qū)域交通條件，2個(gè)項(xiàng)目改善市內(nèi)環(huán)境質(zhì)量，1個(gè)項(xiàng)目完善及美化高鐵周邊環(huán)境。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

       （一）項(xiàng)目基本建設(shè)管理不規(guī)范。一是2個(gè)項(xiàng)目未調(diào)整可行性研究報(bào)告、實(shí)施方案及初步設(shè)計(jì)并報(bào)相關(guān)部門審批。二是2個(gè)項(xiàng)目邊勘察邊設(shè)計(jì)邊施工。三是3個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)完善相關(guān)工程變更手續(xù)，涉及金額748.37萬(wàn)元。四是4個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位履職不到位。五是1個(gè)項(xiàng)目未根據(jù)勘察成果文件進(jìn)行工程設(shè)計(jì)。六是1個(gè)項(xiàng)目綠化工程設(shè)計(jì)喬木規(guī)格過(guò)大，未進(jìn)行節(jié)約型設(shè)計(jì)。七是1個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行土方利用。八是1個(gè)項(xiàng)目施工技術(shù)檔案資料部分不健全、部分工程施工技術(shù)資料不夠準(zhǔn)確。九是2個(gè)項(xiàng)目在資料不完整情況下進(jìn)行驗(yàn)收。

       （二）項(xiàng)目招標(biāo)管理不規(guī)范。一是1個(gè)項(xiàng)目存在未按工程類公開(kāi)招標(biāo)，違規(guī)采用貨物類政府采購(gòu)招標(biāo)、招標(biāo)文件設(shè)置的評(píng)審因素不合理等問(wèn)題。二是1個(gè)項(xiàng)目設(shè)定的棄土運(yùn)距不符合招標(biāo)項(xiàng)目特點(diǎn)、施工招標(biāo)文件中部分材料和設(shè)備指定品牌選擇范圍。

       （三）項(xiàng)目概算執(zhí)行不嚴(yán)格。一是3個(gè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)控制不嚴(yán)格。二是1個(gè)項(xiàng)目實(shí)際投資超概算金額，未向相關(guān)部門報(bào)批。

       （四）項(xiàng)目質(zhì)量管理不到位。一是1個(gè)項(xiàng)目場(chǎng)地土方設(shè)計(jì)不符合勘察成果文件及設(shè)計(jì)深度要求，涉及土方工程造價(jià)約550萬(wàn)元。二是1個(gè)項(xiàng)目場(chǎng)地回填土方竣工圖與驗(yàn)收資料不符。三是3個(gè)項(xiàng)目部分工程不按設(shè)計(jì)圖紙施工。

       （五）項(xiàng)目合同管理不規(guī)范。1個(gè)項(xiàng)目存在安全員和施工員缺席監(jiān)理例會(huì)、中標(biāo)供應(yīng)商擅自更換主要施工管理人員且均未作處理等問(wèn)題。

       （六）項(xiàng)目工程結(jié)算管理不規(guī)范。5個(gè)項(xiàng)目的工程結(jié)算共多計(jì)工程價(jià)款807.44萬(wàn)元。

       （七）項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。一是2個(gè)項(xiàng)目公司將PPP項(xiàng)目設(shè)備用作融資租賃。二是2個(gè)項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)超控制數(shù)，涉及金額1729.21萬(wàn)元。三是2個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)登記固定資產(chǎn)。四是1個(gè)項(xiàng)目未按標(biāo)準(zhǔn)折算留用地貨幣補(bǔ)償款，涉及金額15.73萬(wàn)元。五是3個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期政府付費(fèi)未與項(xiàng)目產(chǎn)出績(jī)效完全掛鉤。

       （八）項(xiàng)目生態(tài)環(huán)境管理不到位。一是1個(gè)項(xiàng)目建筑垃圾結(jié)算方量不實(shí)。二是4個(gè)項(xiàng)目建筑垃圾處置未向相關(guān)部門申請(qǐng)核準(zhǔn)。

       五、民生資金審計(jì)情況

       （一）市直學(xué)校食品安全和營(yíng)養(yǎng)健康管理審計(jì)

       聚焦市直學(xué)校食品安全和營(yíng)養(yǎng)健康管理，重點(diǎn)審計(jì)了市市場(chǎng)監(jiān)督管理局、市教育局等相關(guān)部門，以及陽(yáng)江一中等6所市直學(xué)校。審計(jì)結(jié)果表明，學(xué)校基本能落實(shí)學(xué)校食堂食品安全保障工作，食堂食材等物資采購(gòu)整體較為規(guī)范，菜品品質(zhì)基本能滿足學(xué)生需求，相關(guān)職能部門基本能履行監(jiān)管職責(zé)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

       1. 主管部門、校方對(duì)學(xué)校飯?zhí)霉芾聿坏轿弧Ｒ皇鞘杏嘘P(guān)職能部門未建立學(xué)校“互聯(lián)網(wǎng)+明廚亮灶”巡查工作機(jī)制，且“互聯(lián)網(wǎng)+明廚亮灶”系統(tǒng)處于未能使用狀態(tài)，網(wǎng)上巡查工作無(wú)法開(kāi)展。二是市有關(guān)職能部門未對(duì)4所學(xué)校的7家食堂食材供應(yīng)商企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查。三是2所學(xué)校未開(kāi)展食堂食品安全調(diào)度工作。四是3所學(xué)校未按要求建立學(xué)校食堂安全管理檔案。

       2. 學(xué)校食堂食材等物資采購(gòu)及伙食費(fèi)收支管理不到位。一是1所學(xué)校將食堂服務(wù)部（小賣部）利潤(rùn)71.89萬(wàn)元作為學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用。二是1所學(xué)校對(duì)食堂食材供應(yīng)商的食材報(bào)價(jià)缺乏監(jiān)督，詢價(jià)工作執(zhí)行不到位，導(dǎo)致食材采購(gòu)價(jià)格整體偏高。三是6所學(xué)校未實(shí)行大宗食品公開(kāi)招標(biāo)、集中定點(diǎn)采購(gòu)，大宗食品采購(gòu)基本按市場(chǎng)零售價(jià)結(jié)算，部分大宗食品價(jià)格存在較大差異。四是1所學(xué)校長(zhǎng)期未根據(jù)食材采購(gòu)價(jià)變動(dòng)調(diào)整菜品售價(jià)。五是2所學(xué)校存在未建立食堂食材進(jìn)出庫(kù)臺(tái)賬、采購(gòu)冷凍食品未按采購(gòu)批次索要第三方檢測(cè)報(bào)告等物資采購(gòu)管理問(wèn)題。六是2所學(xué)校食堂食材采購(gòu)價(jià)格審核工作執(zhí)行不到位。

       3. 學(xué)校食堂食品營(yíng)養(yǎng)健康管理不到位。一是6所學(xué)校未按規(guī)定公開(kāi)“凍品肉類食材”等使用情況，未能保障家長(zhǎng)和學(xué)生的知情權(quán)。二是2所學(xué)校的小賣部違規(guī)出售高鹽、高糖及高脂食品。

       （二）2024年度社保基金預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

       審計(jì)了2024年度社保基金預(yù)算收支情況，重點(diǎn)關(guān)注醫(yī)保基金支付情況。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)社保基金預(yù)算編制符合預(yù)算編制程序、內(nèi)容完整，社保基金管理基本符合相關(guān)規(guī)定。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

       一是部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)超醫(yī)保基金支付范圍的藥品予以結(jié)算，違規(guī)報(bào)銷醫(yī)保基金4.05萬(wàn)元。二是部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)超限定適用病癥范圍用藥予以結(jié)算，違規(guī)報(bào)銷醫(yī)保基金4.77萬(wàn)元。

       六、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

       （一）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)

       審計(jì)了3個(gè)市級(jí)部門和9家所屬單位行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績(jī)效。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

       一是1家單位的4處場(chǎng)所使用效益低，涉及面積1640.29平方米。二是1家單位對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理不到位，合作方未按約定用途使用建設(shè)投入場(chǎng)地，涉及面積166平方米。三是1家單位未及時(shí)處置閑置資產(chǎn)、涉及資產(chǎn)原值19.84萬(wàn)元。四是1家單位347件定級(jí)文物未按規(guī)定登記入賬。

       （二）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)

       1. 耕地保護(hù)與利用審計(jì)

       審計(jì)調(diào)查了2022年至2024年6月我市耕地保護(hù)與利用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

       （1）規(guī)劃選址不當(dāng)。一是部分高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃選址未與國(guó)土空間規(guī)劃有效銜接，違規(guī)在飲用水源區(qū)等禁止建設(shè)區(qū)域，或非耕地等限制區(qū)域?qū)嵤婕?20.42畝。二是部分高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)與大中型灌區(qū)建設(shè)不銜接，或小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)不足，導(dǎo)致耕地因缺乏水源而撂荒或無(wú)法復(fù)耕復(fù)種4.04萬(wàn)畝，其中涉及高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田2.18萬(wàn)畝。

       （2）建設(shè)監(jiān)管不力。部分項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管缺位、驗(yàn)收流于形式，部分農(nóng)田水利建設(shè)項(xiàng)目存在違規(guī)招投標(biāo)、違法轉(zhuǎn)分包、偷工減料等問(wèn)題。

       （3）后續(xù)管護(hù)不善。一是重建設(shè)輕管護(hù)，部分高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目建后被農(nóng)村道路、宅基地等占用，或被用于種植經(jīng)濟(jì)作物，“非農(nóng)化”“非糧化”面積268.09畝。二是農(nóng)田水利項(xiàng)目管護(hù)不力，被毀壞、閑置農(nóng)綜信息化設(shè)備涉及資產(chǎn)價(jià)值246.79萬(wàn)元。

       （4）相關(guān)建設(shè)和補(bǔ)貼資金管理使用不合規(guī)。未及時(shí)安排使用或滯留部分基本農(nóng)田保護(hù)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

       2. 自然資源資產(chǎn)審計(jì)

       審計(jì)了市自然資源局和4個(gè)鎮(zhèn)（街道）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況。審計(jì)結(jié)果表明，市自然資源局和4個(gè)鎮(zhèn)（街道）能貫徹黨中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，認(rèn)真履行工作職責(zé)，自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)取得了一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

       （1）土地資源管理不嚴(yán)格。一是市本級(jí)未完成批而未供土地處置和閑置土地處置任務(wù)。二是1個(gè)縣（市、區(qū)）、1個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)占用耕地建設(shè)，涉及面積6.36畝。三是1個(gè)鎮(zhèn)未與村級(jí)簽訂基本農(nóng)田保護(hù)責(zé)任書，5.53畝耕地“非糧化”。四是2個(gè)鎮(zhèn)（街道）78宗違法用地整改未完成，涉及面積166.23畝。五是2個(gè)鎮(zhèn)（街道）基本農(nóng)田日常管理工作不到位。六是1個(gè)街道落實(shí)地質(zhì)災(zāi)害防治工作不到位。七是1個(gè)持證在采礦山未達(dá)到綠色礦山建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

       （2）水資源政策落實(shí)不到位。一是2個(gè)鎮(zhèn)（街道）河流水質(zhì)監(jiān)測(cè)斷面不達(dá)標(biāo)。二是1個(gè)鎮(zhèn)政府擅自批準(zhǔn)在飲用水水源保護(hù)區(qū)內(nèi)建設(shè)施工，該鎮(zhèn)1個(gè)項(xiàng)目占用河道防洪面積未進(jìn)行洪水影響評(píng)價(jià)，存在洪水隱患。三是1個(gè)街道對(duì)河道、水庫(kù)管護(hù)不到位。

       （3）河（湖）長(zhǎng)制落實(shí)不到位。一是1個(gè)街道未編制一河一策實(shí)施方案、未落實(shí)河長(zhǎng)制考核工作要求。二是2個(gè)鎮(zhèn)（街道）部分河（湖）長(zhǎng)巡河次數(shù)不達(dá)標(biāo)。三是1個(gè)街道部分河長(zhǎng)履職不到位。

       （4）海洋保護(hù)與利用存在不足。一是未制定海岸帶建筑退縮線制度實(shí)施細(xì)則。二是紅樹(shù)林營(yíng)造、海岸線修復(fù)任務(wù)進(jìn)度滯后。三是未完成歷史圍填海問(wèn)題處置。

       （5）林業(yè)資源管理不到位。一是1個(gè)鎮(zhèn)鎮(zhèn)級(jí)林長(zhǎng)巡查次數(shù)不達(dá)標(biāo)、125.52萬(wàn)元生態(tài)林公益補(bǔ)償款未及時(shí)發(fā)放到位。二是1個(gè)街道違規(guī)對(duì)林地違法案件進(jìn)行鑒定。三是2個(gè)鎮(zhèn)未與村級(jí)林長(zhǎng)簽訂森林資源保護(hù)發(fā)展目標(biāo)責(zé)任書。四是1個(gè)鎮(zhèn)林業(yè)執(zhí)法整改未完成。

       （6）污染防治管控不力。一是1個(gè)鎮(zhèn)1處入河排污口污水直排。二是2個(gè)鎮(zhèn)（街道）部分污水設(shè)施管護(hù)不到位。三是3個(gè)鎮(zhèn)（街道）部分禽畜養(yǎng)殖場(chǎng)糞污直排。

       （7）集中供水未能全覆蓋。1個(gè)鎮(zhèn)農(nóng)村自來(lái)水普及率僅35.90%，未能實(shí)現(xiàn)99%以上的目標(biāo)。

       七、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況

       2024年，市審計(jì)局共出具審計(jì)移送處理書11份，移送違紀(jì)違法問(wèn)題線索30起，涉及金額1.11億元。移送事項(xiàng)主要有：涉嫌失職瀆職挪用資金問(wèn)題線索4起；工程建設(shè)方面問(wèn)題線索14起；其他方面違紀(jì)違法問(wèn)題線索12起。    

       八、審計(jì)建議

       按照黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署以及省委、省政府和市委、市政府的工作要求，結(jié)合審計(jì)反映的情況與問(wèn)題，審計(jì)建議：

       （一）深化改革，著力提升財(cái)政管理質(zhì)效。深入探索“零基預(yù)算”改革，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，推動(dòng)預(yù)算編制完整科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范高效。進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)保障人員工資、保障運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)、保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出，兜牢“三保”支出底線。大力開(kāi)展財(cái)源建設(shè)，加大非稅收入征管力度，加強(qiáng)市及區(qū)縣兩級(jí)財(cái)政資源統(tǒng)籌，切實(shí)盤活存量、用好增量，提升資金使用效益。

       （二）嚴(yán)格監(jiān)管，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。貫徹落實(shí)好省、市關(guān)于加強(qiáng)政府債務(wù)管理的部署要求，加快政府全口徑債務(wù)監(jiān)測(cè)監(jiān)控體系建設(shè)，持續(xù)強(qiáng)化財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行監(jiān)測(cè)，切實(shí)保障地方財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。加快專項(xiàng)債券支出進(jìn)度，盡快形成實(shí)物工作量，建立健全債券資產(chǎn)管理機(jī)制，推動(dòng)提高資產(chǎn)利用效率和運(yùn)營(yíng)收益水平，充分發(fā)揮債券資金效益。加強(qiáng)國(guó)資國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)配置、處理和使用，強(qiáng)化違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

       （三）抓牢抓細(xì)，扎實(shí)推動(dòng)民生保障政策落地。堅(jiān)持在發(fā)展中保障和改善民生，以系統(tǒng)性舉措推動(dòng)民生保障工作提質(zhì)增效。聚焦校園食品安全，健全全鏈條監(jiān)管機(jī)制，規(guī)范食材采購(gòu)與資金使用，強(qiáng)化營(yíng)養(yǎng)健康信息公開(kāi)，構(gòu)建閉環(huán)管控格局。堅(jiān)守社保基金安全底線，建立違規(guī)結(jié)算查處機(jī)制，壓實(shí)主體責(zé)任，從嚴(yán)審核醫(yī)保支付。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，以制度剛性保障民生資金規(guī)范高效運(yùn)行，筑牢民生保障屏障。

       （四）加強(qiáng)監(jiān)督，規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理。嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”決策制度，規(guī)范執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度，按程序進(jìn)行政府采購(gòu)。強(qiáng)化招投標(biāo)全過(guò)程、全方位的監(jiān)督，提高招標(biāo)過(guò)程的透明度。嚴(yán)格執(zhí)行基建程序管理，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的全過(guò)程監(jiān)督管理，提高精細(xì)化管理水平。規(guī)范管理政府投資項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)工程結(jié)算審核，嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，確保工程造價(jià)準(zhǔn)確性和合理性。

       （五）壓實(shí)責(zé)任，深化綠美陽(yáng)江生態(tài)建設(shè)。各級(jí)黨委、政府要切實(shí)履行主體責(zé)任，完成違法用地、圍填海等問(wèn)題整改，加強(qiáng)對(duì)耕地、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田以及河道、水利設(shè)施、林地、污水設(shè)施等的管護(hù)工作，嚴(yán)厲打擊違法用地、污水直排、養(yǎng)殖場(chǎng)糞污直排等嚴(yán)重影響和破壞生態(tài)環(huán)境行為，確保按時(shí)保質(zhì)完成任務(wù)，高質(zhì)量保護(hù)自然資源和生態(tài)環(huán)境，為綠美陽(yáng)江生態(tài)建設(shè)作出新貢獻(xiàn)。

       （六）改進(jìn)作風(fēng)，提高依法依規(guī)履職能力。領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)依法履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保黨中央令行禁止，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。要嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，規(guī)范公務(wù)接待和財(cái)務(wù)管理，完善監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷審核，杜絕超標(biāo)準(zhǔn)接待、公款吃喝及違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼等問(wèn)題，并推進(jìn)建章立制，推動(dòng)作風(fēng)建設(shè)常態(tài)化、長(zhǎng)效化。

       本報(bào)告反映的是市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)部門已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)縣（市、區(qū)）和單位正在積極整改。下一步，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。